คืนภาษีทันทีเมื่อส่งออก" สำหรับการส่งออกคลังสินค้าในต่างประเทศ
ทันทีที่สินค้าผ่านพิธีการทางศุลกากร การขอคืนภาษีจะไหลเข้าบัญชีโดยตรง ซึ่งช่วยแก้ปัญหา-ปัญหากระแสเงินสดที่ค้างอยู่มานานสำหรับ-อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน-
เมื่อวันที่ 27 มกราคม 2025 หน่วยงานจัดเก็บภาษีแห่งรัฐ (STA) ของจีนได้ดำเนินการตามมาตรการดังกล่าวอย่างเป็นทางการประกาศเกี่ยวกับการสนับสนุนนโยบายภาษีสำหรับการพัฒนาคลังสินค้าในต่างประเทศ-อีคอมเมิร์ซชายแดน-ขอแนะนำกลไก "การขอคืนภาษีทันทีเมื่อส่งออก -การกระทบยอดการขาย" สำหรับการส่งออกคลังสินค้าในต่างประเทศ-อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน (รหัสศุลกากร 9810) นโยบายที่ก้าวล้ำนี้ปฏิวัติอุตสาหกรรมโดยช่วยให้ผู้ขายสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ทันทีหลังจากที่สินค้าเดินทางออกจากจีน ซึ่งช่วยเร่งการหมุนเวียนเงินทุนอย่างมีนัยสำคัญ
I. 9810 "ขอคืนภาษีทันที" คืออะไร?
โหมด 9810: หมายถึงธุรกรรมพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ข้าม-ชายแดน- ซึ่งองค์กรในประเทศส่งออกสินค้าไปยังคลังสินค้าในต่างประเทศผ่าน-การขนส่งข้ามพรมแดน โดยมีการจัดส่งขั้นสุดท้ายไปยังผู้บริโภคในต่างประเทศผ่าน-แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ
“ขอคืนภาษีได้ทันที”: ต่างจากรุ่นดั้งเดิมที่ต้องมีการยืนยันหลังการขาย การส่งออกที่ลงทะเบียน 9810- จะมีสิทธิ์ได้รับคืน VAT ทันทีที่สินค้าผ่านพิธีการศุลกากร ซึ่งช่วยลดการรอคอยที่ยาวนานเป็นเดือนสำหรับการขายจริงในต่างประเทศ
ครั้งที่สอง ความแตกต่างที่สำคัญ: การยกเว้นภาษีกับการขอคืนภาษีภายใต้ 9810
การยกเว้นภาษี (ศูนย์ภาษีมูลค่าเพิ่มในการส่งออก)
ไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายส่งออก
ข้อจำกัด: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ไม่สามารถขอคืนได้ เหมาะสำหรับผู้ขายที่มีใบกำกับภาษีซื้อไม่เพียงพอ
การขอคืนภาษี (คืนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อการส่งออก)
ยกเว้นภาษีส่งออก-ตามขั้นตอนและคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระระหว่างการจัดซื้อจัดจ้าง
ผลกระทบ: เทียบเท่ากับภาครัฐที่อุดหนุนต้นทุนการจัดซื้อจัดจ้างเป็นเงินสด เสริมสภาพคล่อง
ที่สาม ขั้นตอนการดำเนินงานสำหรับการขอคืนภาษีทันที 9810
1. ขอบเขตที่ใช้บังคับ
องค์กรอีคอมเมิร์ซข้าม-ชายแดน-ที่ใช้คลังสินค้าในต่างประเทศ (เช่น Amazon FBA คลังสินค้าอิสระในต่างประเทศ)
2. ขั้นตอนการเตรียมการ
รับคุณสมบัติ-อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน-
จดทะเบียนคลังสินค้าในต่างประเทศผ่านระบบ "Single Window" ของจีน
ดำเนินการยื่นขอคืน VAT ส่งออกของหน่วยงานจัดเก็บภาษีให้เสร็จสิ้น
3. ขั้นตอนการคืนเงิน
|
ขั้นตอน |
การกระทำ |
ข้อกำหนดที่สำคัญ |
|---|---|---|
|
1 |
สินค้าส่งออกตามรหัสศุลกากร 9810 |
รับแบบฟอร์มใบขนสินค้าส่งออก |
|
2 |
จำแนกสถานะการขาย |
แยกความแตกต่างระหว่างสินค้าก่อน-ขายและขายไม่ออก |
|
3 |
ส่งใบสมัครขอคืนเงินล่วงหน้า- |
ทำเครื่องหมาย "HWC-YT" ในแบบฟอร์มภาษี หมายเลขซีเรียลแยกต่างหากสำหรับผู้ผลิต/บริษัทการค้าต่างประเทศ |
|
4 |
ตรวจสอบหน่วยงานภาษี |
การอนุมัติอัตโนมัติหากเป็นไปตามข้อกำหนด |
|
5 |
การกระทบยอดหลังการขาย- |
ปรับการคืนเงินภายใน 4 เดือนหลังการส่งออก (1 มีนาคม – 30 เมษายน ปีหน้า) |
IV. ความท้าทายและแนวทางแก้ไขเชิงปฏิบัติ
1. ไม่ตรงกันระหว่างร้านค้าหลายแห่งและหน่วยงานส่งออก
ปัญหา: ผู้ขายที่ใช้หลายแพลตฟอร์มเผชิญกับเอนทิตีที่ไม่ตรงกัน
สารละลาย: จัดตั้งหน่วยงานการบัญชีอิสระสำหรับคลัสเตอร์ร้านค้าต่างๆ
2. ความคลาดเคลื่อนของ Forex กับมูลค่าการส่งออกที่ประกาศ
ปัญหา:-รายได้จากการขายหลังการขาย (ลบค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม) มักจะแตกต่างจากจำนวนเงินที่ประกาศไว้
สารละลาย: เก็บเอกสารค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม ใช้ประโยชน์จาก SAFEหนังสือเวียน [2020] ไม่ใช่. 11ช่วยให้มีรายได้-มีความยืดหยุ่น
3. ความเสี่ยงด้านเกณฑ์ภาษีเงินได้นิติบุคคล
ปัญหา: กำไรที่สูงจากการคืนเงินอาจผลักดันให้รายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงกว่า 3 ล้านเยน ส่งผลให้อัตรา CIT เพิ่มขึ้น
การบรรเทาผลกระทบ: ปรับโครงสร้างธุรกิจให้เหมาะสม คำนวณผลประโยชน์สุทธิของการคืนเงินเทียบกับการขึ้นภาษี
4. การหักต้นทุนการดำเนินงานในต่างประเทศ
ปัญหา: ค่าคอมมิชชั่นแพลตฟอร์ม/ค่าธรรมเนียมการโฆษณาไม่มีใบกำกับภาษี
วิธีแก้ปัญหา: เจรจาราคาโอน; ปรึกษาหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับเอกสารที่ยอมรับได้
5. ปีที่ซับซ้อน-สิ้นสุดการกระทบยอด
ท้าทาย: ติดตามการขายแต่ละรายการเพื่อขอเงินคืน
เครื่องมือ: ปรับใช้ระบบ ERP พร้อม-การติดตามการขายแบบเรียลไทม์ มอบหมายทีมการเงินโดยเฉพาะ
V. ใครได้ประโยชน์มากที่สุดจาก 9810?
ผู้ขายระดับพรีเมียม: แบรนด์ที่มีใบแจ้งหนี้การจัดซื้อที่มีประสิทธิภาพ ทีมงานการเงินมืออาชีพ และระบบ ERP ที่ปรับขนาดได้
องค์กรขนาดกลาง-: ผู้ขายให้ความสำคัญกับสภาพคล่องมากกว่าการคืนเงินสูงสุด
ผู้เล่นที่ยอมรับความเสี่ยงสูง-: บริษัทที่พอใจกับความซับซ้อนในการกระทบยอดหลังการขาย-
วี. คำแนะนำเชิงกลยุทธ์: การคืนเงินเทียบกับการยกเว้นภาษี
|
เกณฑ์ |
เลือกขอคืนภาษีหาก... |
เลือกการยกเว้นภาษีหาก... |
|---|---|---|
|
โมเดลธุรกิจ |
การส่งออกที่มีโครงสร้างและมีปริมาณสูง- |
ขนาดเล็ก-การจัดส่งไม่สม่ำเสมอ |
|
ความสามารถทางการเงิน |
เงินสดสำรองที่แข็งแกร่งสำหรับการปฏิบัติตาม |
ทรัพยากรที่จำกัดสำหรับการตรวจสอบ |
|
ประสิทธิภาพทางภาษี |
การคืนเงิน > ค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามข้อกำหนด |
การยกเว้นทำให้การดำเนินงานง่ายขึ้น |
ปกเกล้าเจ้าอยู่หัว บทสรุป: การสร้างสมดุลระหว่างการปฏิบัติตามข้อกำหนดและโอกาส
นโยบาย 9810 เปลี่ยนแปลง-อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน-โดยการวางกรอบภาษีของจีนให้สอดคล้องกับความเป็นจริงของอีคอมเมิร์ซระดับโลก- อย่างไรก็ตาม มูลค่าของมันขึ้นอยู่กับ:
การปฏิบัติตามข้อกำหนดก่อนการขาย: เอกสารที่เข้มงวดและการจัดตำแหน่งเอนทิตี
โพสต์-ความคล่องตัวในการขาย: ระบบติดตามยอดขายและปรับการคืนเงิน
การวางแผนภาษีเชิงกลยุทธ์: ปรับสมดุลการคืนเงินกับภาระภาษีเงินได้นิติบุคคล
สำหรับผู้ขาย ทางเลือกระหว่างการคืนเงินและการยกเว้นควรสอดคล้องกับ-เป้าหมายทางธุรกิจในระยะยาว ความพร้อมในการดำเนินงาน และความเสี่ยง ผู้ที่ใช้โมเดล "การคืนเงินทันที" ของ 9810 วางตำแหน่งตนเองให้อยู่ในแนวหน้าของภูมิทัศน์ข้ามพรมแดน-ที่กำลังพัฒนาของจีน
